相続・資産承継コラム

路線価とは

路線価（ろせんか）とは、国税庁が毎年公表する、主要な道路に面する土地1平方メートルあたりの評価額のことです。相続税や贈与税の計算基準となる評価額として使用され、不動産の公的な価格指標の一つです。

路線価は、土地の市場価格（実際の取引価格）よりも約8割程度の水準で設定されることが一般的です。

路線価の特徴

• 利用目的：

• 主に相続税や贈与税を計算するために使用される。

• 基準：

• 路線価は、土地が面する道路ごとに設定されており、「1平方メートルあたりの単価（円/m²）」として表示される。

• 公表：

• 毎年7月に国税庁から発表される（前年度1月1日時点の価格）。

路線価の見方

路線価は、国税庁の「路線価図」で確認できます。この図には、主要な道路ごとに評価額が示されています。

路線価図の読み方

• 表示形式：

路線価は「330C」「250B」のように、数字とアルファベットで示されます。

• 数字：1平方メートルあたりの価格を千円単位で表示（例：330＝1㎡の評価額は33万円）

• アルファベット：借地権割合（例：A＝90％〜G＝30％）

具体例：（沖縄県庁前に１００㎡の土地を所有していた場合）

計算例

路線価：510D（D＝借地権割合60％）

• 土地面積：100㎡

• 路線価：510,000円/m²

• 計算式：路線価 × 面積 = 評価額

• 510,000円 × 100㎡ = 51,000,000円（5,100万円）

・土地を借りている場合は5,100万円× 60％＝借地権の評価は3,060万円

上記の評価額を基に、土地の形状や条件に応じて、評価額に加算または減算が適用されます。以下は主な補正項目です。

• 間口狭小補正：間口（道路に接している幅）が狭い場合、評価額が減額される。

• 奥行価格補正：土地の奥行きが極端に長い場合、減額される。

• 角地補正：2つ以上の道路に接する土地（角地）の場合、評価額が増加する。

路線価の指定のない地域

・路線価が設定されていない地域では、固定資産税評価額に倍率をかけて評価額を算出します（倍率方式）。

・路線価の設定されていない一般的な宅地は1.0〜1.3倍の倍率で設定されているケースが多いです。

路線価を理解するメリット

• 相続税や贈与税の負担を正確に把握できる。

• 土地の評価額を基にした適切な対策が可能。

• 小規模宅地等の特例を利用した税負担の軽減が計画的にできる。

ーまとめー

路線価は、不動産の評価額を計算する上で欠かせない基準であり、特に相続税や贈与税の計算に重要な役割を果たします。正確に理解し、活用することで、税金対策や資産管理がスムーズに進められます。土地の評価や相続計画に不安がある場合は、税理士や不動産の専門家に相談することをおすすめします。

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